Загружаю...

Новости

2012-11-30 11:16:32 | Как уплатить налоги с продажи квартиры и машины в Украине.

Вернуться

Пожалуй, решив совершить крупную сделку, например, продать машину или квартиру, рядовые граждане не сразу задумываются о том, какие налоги нужно будет уплатить в государственную казну. В результате неожиданно для себя они сталкиваются с рядом вопросов: сколько платить, в какие сроки, на какой счет и, в конце концов, необходимо ли вообще что-то платить государству? В тонкостях налогообложения разбиралась «Судебно-юридическая газета».

 

 

 

Налог налогу рознь

 

Сразу отметим, что уплата налога при продаже недвижимого имущества зависит от нескольких факторов. Например, от периода владения таким имуществом. Т. е. когда и сколько нужно заплатить государству, напрямую зависит от того, сколько времени имущество находится в вашей собственности. В соответствии с положениями Налогового кодекса, не облагается налогом доход, полученный плательщиком налога от продажи (обмена) не чаще одного раза на протяжении отчетного налогового года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома (включая земельный участок, на котором расположены такие объекты, а также хозяйственно-бытовые здания и сооружения, расположенные на таком земельном участке) при условии пребывания такого имущества в собственности налогоплательщика более 3 лет. Проще говоря, платить не придется, если вы не чаще раза в год продаете имущество, которым владеете не менее 3 лет.

 

Если же вы задумали продать недвижимость, бывшую в вашей собственности менее 3 лет, либо это не первая продажа (обмен) за отчетный год, придется уплатить 5% подоходного налога от суммы сделки, но не ниже оценочной стоимости такого имущества. В таком же процентном соотношении необходимо будет уплатить налог, если вы продаете объект недвижимости, не указанный в п. 1 ст. 172 НК, или отчуждаете (обмениваете) объект незавершенного строительства, равно как и производите обмен объекта недвижимости на другой или несколько других недвижимых объектов в случае получения денежной компенсации.

 

Практически втрое, т. е. до 15% от суммы сделки увеличивается сумма налога, если продажа или обмен нерезидентом-физическим лицом одного из объектов недвижимости, определенных и не определенных в п. 172.1 ст. 172 НК, происходит чаще, чем один раз на протяжении отчетного налогового года. Т. е. если продавец-иностранец в течение года продает больше чем один объект недвижимости, например, квартиру и дачу, он должен отдать в казну 15% от полученного дохода. А если общая сумма полученных таким нерезидентом-налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде доходов превышает 10-кратный размер минимальной зарплаты, ставка налога будет составлять 17% суммы превышения с учетом налога, уплаченного по ставке 15%.

 

При этом эксперты «Судебно-юридической газеты» отмечают, что в случае наследования недвижимого имущества, равно как если вы получили его в подарок, платить налог при продаже, даже если не прошло 3 года вашего владения, не нужно – ранее действовавший «мораторий 3-х лет» с 1 января 2012 г. был отменен. В связи с этим возросла активность так называемых оптимизаторов налогов, поскольку нормы НК фактически поставили в один ряд наследование и дарение. А это, возможно, приведет к тому, что один человек сможет покупать недвижимость, одаривать ею нескольких человек, а те, в свою очередь, будут ее продавать, не платя при этом налоги, что поможет существенно заработать в обход государства.

 

Стоит помнить, что, в соответствии с нормами ГК, договор купли-продажи жилого дома или квартиры, а также иного недвижимого имущества заключается в письменной форме и подлежит нотариальному удостоверению и государственной регистрации. А это означает, что кроме уплаты налога с дохода от продажи, необходимо будет оплатить и другие расходы, связанные с удостоверением сделки нотариусом. Как правило, нотариусы берут плату за свои услуги (по Одессе она может колебаться от 500 до 2000 грн.), а сверх того еще необходимо будет уплатить 1% госпошлины от суммы сделки. При этом, по словам самих нотариусов, сумма за услуги в основном включает в себя стоимость бланков, а также различных запросов из соответствующих электронных реестров. Однако, если сумма сделки очень большая, нотариус на свое усмотрение может не взимать дополнительную плату за свои услуги.

 

Покупатель тоже платит налоги

 

Ошибочно думать, что налоги при покупке-продаже будет платить только продавец. В соответствии с нормами ЗУ «О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование», покупатель обязан уплатить в госказну 1% от указанной в договоре стоимости недвижимого имущества.

 

Налог с продажи движимого имущества, например, автомобиля, также имеет свою градацию, и его размер варьируется, как и размер подоходного налога при продаже недвижимого имущества. Согласно ст. 173.2 НК, при продаже одного из объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля, мотоцикла, мотороллера не чаще одного раза в течение отчетного налогового года доходы продавца от указанных операций облагаются налогом по ставке 1%. Большую сумму придется уплатить, если вы надумали продать другие виды транспорта, а не те, которые перечислены в статье НК (например, грузовой автомобиль), либо если за отчетный год будет совершено две и более продажи. В этом случае размер подоходного налога будет составлять 15% от стоимости сделки. Правда, это правило не распространяется на легковые автомобили, которыми обеспечиваются инвалиды, и автомобили, которые переходят в собственность наследников по закону – в этом случае налог не платится.

 

При оформлении договора купли-продажи у нотариуса придется заплатить от 1 до 5% госпошлины. Минимальный размер госпошлины будет уплачиваться, если движимое имущество продается близким родственникам – детям, супругу, родителям. Для всех иных сумма госпошлины будет составлять 5%. Оплата же пенсионного сбора, как и в случае с продажей-покупкой недвижимого имущества, ложится на плечи покупателя и составляет 3% от стоимости имущества.

 

Сумма указанных в статье налогов определяется до нотариального удостоверения договора купли-продажи или мены и самостоятельно уплачивается через банковские учреждения либо лицом, которое продает или обменивает с другим физическим лицом недвижимость, либо лицом, в собственности которого находился объект недвижимости, отчужденный по решению суда об изменении владельца и переходе права собственности на такое имущество. При этом физическое лицо обязано отразить доход от такого отчуждения в годовой налоговой декларации.

 

Специалисты предостерегают, что ни в случае заключения сделки купли-продажи недвижимого имущества, ни в случае с куплей-продажей движимого имущества не стоит занижать стоимость имущества. Это чревато как уголовной ответственностью (например, если вы договоритесь с оценщиком о занижении стоимости автомобиля), так и тем, что в случае признания договора купли-продажи недействительной покупатель рискует остаться с заниженной суммой, которая прошла по договору, а не с фактически уплаченными деньгами.

  

**Зарубежный опыт**

 

Налог на прибыль от продажи недвижимости может достигать 33%

 

Англия

 

Гербовый сбор. В Англии налог на недвижимость рассчитывается от общей стоимости покупки. Например, если дом стоит £250 тыс., покупатель платит ставку налога в размере 1% от этой суммы. Максимальный размер составляет 4%, если дом стоит £500 тыс. и выше.

 

Land Registry Fees. Этот налог платят при смене хозяина недвижимости, причем платит его покупатель. Величина этого налога зависит от цены недвижимости – если она меньше £50 тыс., налог составляет £40, если выше £1 млн – £750.

 

Налог на прибыль. Он исчисляется из разницы между ценой, за которую недвижимость когда-то купили, и ценой сегодняшней продажи. Этот налог распространяется на квартиры, участки и дома, и платят его те, кто постоянно проживает в Англии и является плательщиком налогов. Не облагаются налогом первые £7,900 дохода, а также продажа своего автомобиля, жилья и некоторых других предметов.

 

Франция

 

Налог на прибыль с перепродажи (le Plus-Value). Устанавливается, исходя из размера прибыли, полученной при перепродаже собственности. Ставка варьируется от 16 до 33,3% в зависимости от того, резидентом какого государства является владелец (ЕС или нет). Если недвижимость продается спустя 5 лет после приобретения, налог понижается на 10% за каждый год владения свыше 5 лет. Если же свою недвижимость вы перепродаете по истечении более 15 лет, она автоматически освобождается от данного типа налогообложения.

 

Подоходный налог (Taxe sur le Revenue) платится при сдаче купленной недвижимости в аренду и составляет 20% от суммы данного дохода.

 


 

 Perhaps deciding to make a big deal, for example, sell a car or apartment, ordinary people do not immediately think about what taxes need to be paid to the state treasury. As a result, they suddenly find themselves faced with a number of questions: how much to pay, at what time, on what account and, in the end, it is necessary to do something to pay the state? Versed in the intricacies of taxation "Judicial and legal newspaper."
 
 
 
Income tax Income tax strife
 
Just note that the payment of tax on the sale of real estate depends on several factors. For example, the period of ownership of such property. That is, when and how much to pay to the state, depends on how much time the property is in your property. In accordance with the provisions of the Tax Code, is not taxable income derived by the taxpayer from the sale (exchange) of not more than once during the tax year residential building, or parts thereof, rooms, garden (suburban) home (including the land on where such facilities are located, as well as household buildings and structures located on such land), subject to the stay of such property owned by the taxpayer for more than 3 years. Simply put, do not have to pay if you only once a year, selling a property, which possess at least 3 years.
 
If your intention is to sell the property, the former in your property less than 3 years, or this is not the first sale (exchange) for the year would have to pay a 5% income tax on the amount of the transaction, but not less than the appraised value of such property. In the same percentage of tax to be paid, if you sell a property not specified in paragraph 1 of Art. 172 of the Tax, or alienate (exchangeable) facility under construction, as well as produce exchange of the property to another or several other immovable objects in the case of monetary compensation.
 
Almost three times, ie, up to 15% of the transaction increases the amount of tax if the sale or exchange of non-resident natural person-one of the properties that are defined and not defined in § 172.1 of Art. 172 of the Tax, happens more often than once during the tax year. That is, if the seller is an alien during the year sells more than one property, for example, an apartment and a cottage, he must pay to the Treasury 15% of the revenue. And if the total amount of the so-resident taxpayer in the tax reporting period, revenue is more than 10 times the minimum wage, the tax rate will be 17% of the excess amount, taking into account the tax paid at the rate of 15%.
 
The experts of "Judicial and legal newspaper" note that in the case of inheritance of immovable property, as well as when you received it as a gift to pay tax on the sale, even if not passed 3 years of your possession, do not need to - before acting "moratorium 3 - years "from January 1, 2012 has been canceled. In this regard, increased the activity of so-called SEO taxes because the norm NK actually put on a series of inheritance and gift taxes. This may lead to the fact that one person will be able to buy property, to bestow her a few people, and they, in turn, will sell it without paying any taxes, which will help to make around the state.
 
It should be remembered that, in accordance with the rules of the Civil Code, a contract of sale of a dwelling house or apartment, as well as other real property shall be in writing and shall be subject to notarization and state registration. This means that in addition to paying tax on the income from the sale, you will need to pay and other costs associated with the identity of the transaction by the notary. Generally, notaries charge a fee for their services (in Odessa it can range from 500 to 2000 UAH.), And moreover still be required to pay 1% state tax on the transaction. At the same time, according to the notaries themselves, the amount of services mainly includes the cost of forms, and the different requests of the relevant electronic registers. However, if the transaction amount is very large, the notary has the discretion to not charge an additional fee for their services.
 
The buyer also pays taxes
 
It is a mistake to think that the taxes when buying or selling will only pay the seller. In accordance with LU "On the collection of compulsory state pension insurance", the buyer is obliged to pay to the state treasury 1% of the contractual value of the real property.
 
The tax on the sale of movable property, such as a car, also has its gradations, and its size varies as the amount of income tax on the sale of real estate. According to Art. 173.2 NC, the sale of one of the movable property in the form of a car, motorcycle, scooter no more than once during the reporting fiscal year revenues of the seller from these transactions are taxed at the rate of 1%. Will have to pay a large sum, if you have decided to sell the other modes of transport, and not those that are listed in the article NC (eg truck), or if the reporting year will be committed two or more sales. In this case, the amount of income tax will be 15% of the transaction value. However, this rule does not apply to passenger cars, which are provided with disabilities, and the cars that become the property of the heirs of the law - in this case, the tax is not paid.
 
When making a purchase contract at the notary will have to pay from 1 to 5% state tax. The minimum amount of duty would be paid if the personal property is sold close relatives - children, spouse, parents. For all other state tax amount will be 5%. Payment of pension same collection, as in the case of the sale-purchase of real estate, lies on the shoulders of the buyer and 3% of the property value.
 
Amount specified in Article taxes is determined to notarization of the contract of sale or barter and self-paid through banking institutions or a person who sells or exchanges with another individual property or a person who own property, alienated by the court to change the ownership and transfer of ownership of such property. In this case, the individual must reflect the income from such disposal in the annual tax return.
 
Experts warn that any case of the conclusion of the sale of real estate, or in the case of the purchase and sale of movable property should not underestimate the value of the property. It is fraught with as criminal liability (for example, if you agree with the appraiser of understating the cost of the car), and the fact that, in the event that the purchase contract void the buyer risks remain with a low amount, which was held under the contract, not the money actually paid .